Información Exógena 2025: Claves para Presentar Reportes sin Inconsistencias ni Sanciones

Informe Ejecutivo

La información exógena tributaria dejó de ser un simple reporte formal ante la DIAN. Hoy constituye una de las principales bases de control fiscal, cruces automáticos, declaraciones sugeridas y procesos de fiscalización tributaria.

Para el año gravable 2025, la DIAN señala que la presentación de información exógena se rige principalmente por la Resolución 000162 de 2023, modificada por la Resolución 000188 de 2024.

Esto exige que las empresas no se limiten a generar archivos desde el software contable, sino que realicen una revisión integral de saldos, terceros, conceptos, retenciones, IVA, ingresos, cuentas por cobrar, cuentas por pagar y soportes.

La omisión, presentación extemporánea o reporte con errores puede generar sanciones conforme al artículo 651 del Estatuto Tributario. Para 2026, el tope general de 7.500 UVT equivale a $392.805.000, considerando la UVT fijada por la DIAN en $52.374.

Informe Técnico

Por Qué la Exógena Requiere Mayor Control

La DIAN ha indicado que el reporte de información exógena es base para las declaraciones sugeridas y para el control tributario en el país. Por eso, cualquier diferencia entre la exógena y las declaraciones tributarias puede convertirse en una alerta de fiscalización.

En la práctica, la exógena debe coincidir razonablemente con:

• Declaración de renta.

• Declaraciones de IVA.

• Retenciones en la fuente.

• Información de nómina.

• Facturación electrónica.

• Saldos de terceros.

• Información bancaria y reportes de otros contribuyentes.

Principales Revisiones Antes de Presentar

Antes de generar y cargar los archivos XML, NBA Asesores S.A.S. recomienda realizar una conciliación previa entre la contabilidad y las declaraciones tributarias.

Las revisiones mínimas deberían incluir:

• Balance versus formatos de exógena.

• Retenciones practicadas versus formulario 350.

• IVA generado y descontable versus formulario 300.

• Ingresos contables versus declaración de renta.

• Saldos de terceros versus auxiliares contables.

• Identificación correcta de NIT, razón social y dígito de verificación.

• Validación de conceptos DIAN por tipo de operación.

Este control previo reduce el riesgo de diferencias que puedan ser interpretadas por la DIAN como omisiones, errores o inconsistencias.

Formatos de Mayor Sensibilidad

Aunque cada obligado debe revisar los formatos que le correspondan, algunos reportes requieren especial atención por su impacto en cruces tributarios:

Formato	Información Reportada
1001	Pagos, abonos en cuenta y retenciones
1003	Retenciones que le practicaron al contribuyente
1005	IVA descontable
1006	IVA generado
1007	Ingresos recibidos
1008	Cuentas por cobrar
1009	Cuentas por pagar
2276	Información laboral

El formato 1001 suele ser uno de los más sensibles porque concentra pagos, costos, deducciones y retenciones. Los formatos 1005 y 1006 también requieren especial cuidado, debido a su relación directa con las declaraciones de IVA.

Riesgos Más Comunes

Entre los errores que pueden generar inconsistencias se encuentran:

• Terceros duplicados por diferencias en NIT, razón social o dígito de verificación.

• Valores reportados en conceptos incorrectos.

• IVA registrado en formatos equivocados.

• Retenciones que no coinciden con certificados o declaraciones.

• Cuentas por cobrar o pagar mal clasificadas.

• Uso de prevalidadores desactualizados.

• Omisión de soportes de generación, validación y envío.

La DIAN dispone de prevalidadores construidos sobre Excel para facilitar la conformación de archivos conforme a las especificaciones técnicas exigidas. Por ello, es importante descargar siempre la versión vigente para la respectiva vigencia.

Sanciones y Correcciones

El artículo 651 del Estatuto Tributario contempla sanciones para quienes no suministren información, la presenten de forma extemporánea, la reporten con errores o entreguen información que no corresponda a lo solicitado.

Esto significa que presentar la exógena dentro del plazo no elimina el riesgo sancionatorio si el contenido tiene errores relevantes.

Por esa razón, cualquier corrección debe analizarse técnica y jurídicamente antes de presentarse, evaluando:

• Tipo de error.

• Valor afectado.

• Formato involucrado.

• Momento de corrección.

• Existencia o no de requerimiento o pliego de cargos.

• Posibles reducciones sancionatorias aplicables.

Recomendaciones de NBA Asesores S.A.S.

Para una presentación segura y ordenada, recomendamos:

• No esperar el último día de vencimiento.

• Conciliar antes de generar formatos.

• Revisar terceros uno a uno.

• Validar cuantías mínimas y acumulados por tercero.

• Confirmar conceptos DIAN aplicables.

• Comparar la exógena con renta, IVA y retenciones.

• Descargar prevalidadores actualizados.

• Guardar XML, acuses, validaciones y soportes.

• Documentar los ajustes realizados antes del envío.

La información exógena debe asumirse como un proceso de cierre tributario, no como una carga operativa de última hora.

Conclusión

La información exógena es hoy una herramienta central de fiscalización y análisis tributario. Una presentación correcta protege a la empresa frente a sanciones, requerimientos, cruces inconsistentes y reprocesos posteriores.

NBA Asesores S.A.S. acompaña a sus clientes en la revisión, validación y presentación de la información exógena, ayudando a convertir una obligación formal en una oportunidad para fortalecer el control tributario y contable de la organización.

Cordialmente,

NBA Asesores S.A.S.

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