En NBA Asesores S.A.S., como parte de nuestro compromiso de acompañamiento permanente, ponemos a su disposición esta circular técnica. ¿Cómo pueden las empresas colombianas deducir en el impuesto sobre la renta los gastos en que incurren durante viajes de negocios al exterior? Esta guía sintetiza el marco normativo vigente, la doctrina autorizada de la DIAN y los pronunciamientos relevantes del Consejo de Estado, con el propósito de que usted cuente con un referente claro par

INFORME EJECUTIVO La DIAN, mediante el Oficio 1814 de 2018, reiteró criterios relevantes sobre la forma en que deben analizarse los ingresos para efectos del impuesto sobre la renta y la causación del IVA en operaciones de prestación de servicios. El pronunciamiento se fundamenta principalmente en los artículos 28, 429 y 496 del Estatuto Tributario. El punto central es que el tratamiento en renta y el tratamiento en IVA no necesariamente coinciden. Para renta, los contribuyen

CIRCULAR INFORMATIVA – NBA ASESORES ¿Cómo Determinan su Ingreso los Distribuidores Minoristas de Combustibles? En Colombia, la venta de combustibles líquidos y derivados del petróleo tiene un tratamiento fiscal especial. A diferencia de otros sectores económicos, los distribuidores minoristas de combustibles (estaciones de servicio) no determinan su ingreso gravable con base en el total de la venta, sino sobre la utilidad bruta reconocida por la ley. 1. Ley 26 de 1989 – Artíc

CIRCULAR INFORMATIVA – NBA ASESORES En Colombia no todo gasto que pagas es automáticamente deducible en renta. Para que la DIAN lo acepte como costo, deducción o impuesto descontable, ese gasto debe cumplir unas condiciones formales y contables muy específicas, establecidas en el Estatuto Tributario y en las resoluciones sobre facturación electrónica. Estas reglas aplican tanto para empresas como para profesionales independientes que declaran renta. A continuación te explicam

CIRCULAR INFORMATIVA – Documentos requeridos para el diligenciamiento de la Declaración de Renta año gravable 2024 Presentar la Declaración de Renta es una obligación que requiere preparación. Para ayudarte, en NBA Asesores te compartimos la lista de documentos clave que debes tener listos para el año gravable 2024. Documento indispensable Copia del certificado de inscripción en el RUT debidamente actualizado, de ser necesario. Documentos para determinar el patrimonio Certif

Desde NBA ASESORES SAS, le compartimos información clave: 1. Contexto normativo La Ley 2277 de 2022, en su artículo 10, introdujo el parágrafo 6 al artículo 240 del Estatuto Tributario, estableciendo una tasa mínima de tributación (TMT) para las personas jurídicas contribuyentes del impuesto sobre la renta. Esta medida tiene como objetivo garantizar que la carga tributaria no sea inferior al 15 % sobre una utilidad fiscal especial depurada , independientemente de los benef

Con el fin de fortalecer la planeación tributaria empresarial compartimos a continuación una serie de recomendaciones para el proceso: Resumen: Verificar la clasificación tributaria del contribuyente. Confirmar que los ingresos estén debidamente registrados y sean coherentes con la información contable y los documentos fiscales. Verificar las deducciones permitidas por la ley tributaria. Revisar los activos y pasivos del balance general. Revisar los impuestos descontables apl

Asunto: ¿Qué es el Impuesto Diferido? El impuesto diferido surge cuando existen diferencias entre el resultado contable y el resultado fiscal de una empresa. Estas diferencias generan obligaciones o beneficios tributarios que se reconocerán en ejercicios futuros. Diferencias Temporarias vs. Temporales •Diferencias temporarias: Siempre generan un impuesto diferido. Surgen cuando el valor contable de un activo o pasivo difiere de su valor fiscal, y se espera que estas diferenci

En cumplimiento de nuestra labor de mantenerlo informado sobre las novedades normativas que pueden impactar su situación tributaria, compartimos los cambios más relevantes respecto a la Declaración de Renta para el año gravable 2025: 1.Nuevos obligados a declarar: A partir de este año, se amplía el grupo de personas naturales y jurídicas que deben presentar declaración. Por ejemplo, socios o accionistas que realicen ventas de acciones u otros activos superiores a 5.000 UVT (a

Las zonas más afectadas por el conflicto armado –ZOMAC– son consideradas las regiones que durante años han sido golpeadas por la violencia y en las cuales se pretende acelerar el crecimiento, el desarrollo y el progreso. Por lo anterior, mediante la Ley 1819 de 2016 y reglamentada en el Decreto 1650 de 2017, se establece los estímulos ZOMAC, que otorgan beneficios tributarios para las empresas y nuevas sociedades que generen empleo y desarrollen sus actividades en los 344 mun

Que el patrimonio bruto al termino del año gravable 2022 sea igual o superior a $171.018.000. Que los ingresos totales del respectivo ejercicio gravable sean iguales o superiores a $53.206.000 Que los consumos mediante tarjeta de crédito sean iguales o superiores a $53.206.000 Que el valor total de las compras y consumos sean igual o superiores a $53.206.000 Que el valor total acumulado de consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras sean igual o superiores a

1. Deducciones fiscales. Al hacer tu declaración, podrás aprovechar deducciones por gastos médicos, educación, donaciones y otros conceptos, reduciendo así tu carga tributaria. ¡Deducciones que te ayudarán a ahorrar! 2. Créditos fiscales. Conoce los créditos fiscales disponibles, como el de los hijos, educación y otros, que pueden generar un reembolso directo o reducir tus impuestos. ¡Créditos que te reembolsan! 3. Incentivos para inversión. Descubre como la declaración de re

Crédito Fiscal para inversiones en investigación, desarrollo tecnológico e innovación. ¿Qué es importante saber? Los proyectos presentados y calificados bajo la modalidad de crédito fiscal no podrán acceder al descuento del 50% definido en el Estatuto Tributario. Igual tratamiento aplica para la remuneración derivada de la vinculación de personal con título de doctorado. Se adiciona, que las grandes empresas podrán acceder al crédito fiscal siempre y cuando se trate de proyec

Uno de los temas principales de la reforma tributaria es el límite a los beneficios y estímulos tributarios, específicamente para las sociedades nacionales, establecimientos permanentes de entidades del exterior y personas jurídicas con o sin residencia en el país, como contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios, se define entonces que el valor de los ingresos no constitutivos de renta, deducciones especiales, rentas exentas y descuentos tributarios no podrá

Para el tema de dividendos o participaciones recibidas que tratan los Artículos 12 y 13 de la Ley 2277 de 2022, se determina lo siguiente: Las sociedades nacionales tendrán una tarifa del 10% a título de retención en la fuente sobre la renta imputable a la persona natural residente o inversionista residente en el exterior. Los establecimientos permanentes de sociedades extranjeras tendrán una tarifa del 20% cuando provengan de utilidades que hayan sido distribuidas a título d