CIRCULAR NBA ASESORES S.A.S. Impuesto de Renta Diferido.

Asunto: ¿Qué es el Impuesto Diferido?

El impuesto diferido surge cuando existen diferencias entre el resultado contable y el resultado fiscal de una empresa. Estas diferencias generan obligaciones o beneficios tributarios que se reconocerán en ejercicios futuros.

Diferencias Temporarias vs. Temporales

•Diferencias temporarias: Siempre generan un impuesto diferido. Surgen cuando el valor contable de un activo o pasivo difiere de su valor fiscal, y se espera que estas diferencias se reviertan en el tiempo.

•Diferencias temporales: Son similares en concepto, pero no todas generan impuesto diferido, ya que pueden no revertirse o no ser relevantes tributariamente.

¿Cuáles son los tipos de Impuesto Diferido?

•Activo por impuesto diferido: Representa un beneficio tributario futuro.

•Pasivo por impuesto diferido: Representa una obligación tributaria futura.

Ejemplo – Impuesto Diferido por Depreciación

Supongamos que una empresa adquiere un activo por $10,000 con una vida útil de 5 años, Contablemente lo deprecia en línea recta: $2,000 por año. Pero Fiscalmente aplica una depreciación acelerada: $4,000 el primer año. Esta diferencia de $2,000 genera un pasivo por impuesto diferido, ya que se ha reducido la utilidad fiscal en el presente, pero esta diferencia se revertirá en los años siguientes.

Atentamente,

Equipo jurídico NBA Asesores S.A.S.

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