¿Saldo a favor en tu declaración? Así puedes recuperarlo legalmente, según el Estatuto Tributario

Fundamentos normativos del proceso de devoluciones y compensaciones tributarias en Colombia

En Colombia, el sistema tributario reconoce el derecho de los contribuyentes a solicitar la devolución o compensación de saldos a favor, cuando estos se generan como resultado de pagos en exceso o pagos indebidos en sus obligaciones fiscales. Este procedimiento se encuentra regulado por una serie de normas del Estatuto Tributario, el Decreto Único Reglamentario 1625 de 2016, y otras disposiciones expedidas por la DIAN.

1. Base legal principal

Estatuto Tributario Nacional

Los artículos que regulan el proceso de devoluciones y compensaciones son los siguientes:

Artículo 815: Establece el derecho del contribuyente a solicitar la devolución de los saldos a favor originados en sus declaraciones tributarias.

Artículo 816: Define los requisitos esenciales que deben cumplirse para ejercer ese derecho.

Artículos 850 al 865: Regulan de forma detallada el procedimiento para solicitar devoluciones o compensaciones, incluyendo aspectos como los plazos, condiciones formales, documentación exigida, inadmisiones y efectos legales.

2. Reglamentación complementaria

Decreto 1625 de 2016 – DUR Tributario

En su Parte 6, Capítulos 19 al 29, este decreto reglamenta los procedimientos administrativos para tramitar solicitudes de devolución o compensación. Allí se definen las condiciones operativas, el uso de medios electrónicos, los tiempos de respuesta, y las obligaciones de los contribuyentes y de la administración tributaria.

3. Resoluciones aplicables

Resolución 151 de 2012: Regula los requisitos, formatos y procesos para presentar solicitudes de devolución de saldos a favor, tanto manuales como electrónicas.

Resolución 57 de 2014 y Resolución 82 de 2020: Modifican y actualizan procedimientos, especialmente en lo relacionado con el uso de tecnologías de la información, automatización de devoluciones y mecanismos de control.

4. Decreto 963 de 2020

Este decreto fue expedido con el objetivo de implementar medidas transitorias para la devolución automática de saldos a favor, especialmente en el contexto de la emergencia económica. Introduce condiciones especiales para contribuyentes que cumplan determinados requisitos, simplificando el trámite y reduciendo tiempos.

5. Doctrina oficial de la DIAN

La Subdirección de Normativa y Doctrina de la Dirección de Gestión Jurídica emite conceptos y oficios que interpretan el alcance y aplicación de las normas relacionadas con el subproceso de devoluciones. Estas orientaciones doctrinales sirven como guía para los contribuyentes, asesores y funcionarios encargados del trámite.

Preguntas frecuentes sobre devoluciones y compensaciones tributarias

1. ¿Quién puede solicitar una devolución o compensación ante la DIAN?

Todo contribuyente o responsable que, al presentar su declaración tributaria, genere un saldo a favor debidamente determinado puede solicitar la devolución o compensación de dicho valor. Esto aplica para impuestos como el IVA, Renta y Retención en la fuente, entre otros.

2. ¿Qué documentos se deben presentar para iniciar el trámite?

Los documentos varían según el tipo de impuesto, pero generalmente se deben incluir:

• Declaración tributaria con saldo a favor

• Formulario de solicitud de devolución o compensación

• Certificados de retenciones

• Soportes contables

• RUT actualizado

• Poder, en caso de actuar a través de apoderado

3. ¿En cuánto tiempo responde la DIAN una solicitud de devolución?

El término general es de hasta 50 días hábiles, contados a partir de la fecha de radicación completa de la solicitud. Sin embargo, en casos de devolución automática (cuando se cumplen ciertos requisitos), el plazo puede reducirse hasta 15 días hábiles.

Recomendaciones NBA Asesores

• Verifica que el saldo a favor esté correctamente determinado en tu declaración.

• Revisa que todos los documentos estén actualizados y completos antes de radicar la solicitud.

• Consulta si tu empresa cumple las condiciones para acceder al procedimiento de devolución automática.

• Conserva copias de los soportes presentados y haz seguimiento a través de los canales autorizados por la DIAN.

• Solicita acompañamiento profesional si tienes dudas sobre el procedimiento o si la DIAN emite un requerimiento.

¿Estás a punto de presentar una declaración con saldo a favor?

Antes de radicar, asegúrate de cumplir con todos los requisitos legales y tener tu documentación en orden.

¿Ya sabes si tu caso aplica para devolución automática o necesitas asesoría personalizada?

En NBA Asesores te ayudamos a tomar la mejor decisión para proteger tus recursos.

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Fuentes legales consultadas:

Estatuto Tributario (artículos 815, 816, 850 al 865); Decreto 1625 de 2016 (Parte 6, Capítulos 19 al 29); Resoluciones 151 de 2012, 57 de 2014 y 82 de 2020; Decreto 963 de 2020; Conceptos y Oficios emitidos por la Subdirección de Normativa y Doctrina de la DIAN.