¿Retener o no retener? El dilema de la territorialidad en el ICA

Circular Informativa | Blog NBA Asesores

En Colombia, cada vez más empresas enfrentan dudas frente a las retenciones en el impuesto de Industria y Comercio (ICA), especialmente cuando las operaciones se dan entre municipios distintos. ¿Quién debe retener? ¿Dónde se debe pagar? ¿Cómo evitar sanciones?

Hoy te contamos por qué este tema no solo es técnico, sino estratégico para tu empresa.

¿Qué está pasando?

Aunque muchos municipios han adoptado mecanismos de retención anticipada en el ICA para fortalecer su recaudo, no existe una norma clara a nivel nacional que delimite el aspecto territorial de estas retenciones. Es decir, el lugar donde se perfecciona la venta o prestación del servicio no siempre coincide con el lugar donde se hace el pago o se realiza la retención.

Esto ha generado vacíos normativos que afectan tanto a contribuyentes como a administraciones locales, con consecuencias como la doble tributación, sanciones por retenciones mal practicadas o discusiones jurídicas entre distritos.

¿Qué debes tener en cuenta?

Según el análisis jurídico, una retención solo es válida si se cumplen todos los siguientes elementos:

1. Se realizó una actividad gravada con ICA.

2. Existe un agente de retención autorizado por el municipio.

3. El sujeto retenido percibe un ingreso sujeto al impuesto.

4. La operación está definida como sujeta a retención por el acuerdo municipal.

5. El pago o abono en cuenta se realiza dentro del municipio que exige la retención.

Si alguno de estos elementos no se cumple, no procede la retención.

¿Cómo evitar errores?

• Verifica en qué ciudad se realiza el pago. Este es uno de los puntos más críticos.

• Consulta si el municipio tiene norma específica sobre agentes de retención y si estás obligado a practicarla.

• Evalúa los riesgos de doble tributación si operas en varios municipios.

• Documenta todo: lugar de prestación del servicio, lugar de pago, condiciones contractuales, entre otros.

Recomendaciones de NBA Asesores

• Revisa los acuerdos municipales de cada ciudad donde operas.

• Adopta políticas claras para determinar cuándo y dónde se debe practicar la retención.

• Consulta a tu asesor contable o legal antes de aplicar una retención dudosa.

• Capacita a tu equipo en la aplicación correcta del ICA y sus implicaciones territoriales.

La territorialidad en las retenciones del ICA sigue siendo un terreno confuso. Pero con la orientación adecuada, puedes evitar sanciones y proteger los recursos de tu empresa.

No permitas que la falta de claridad normativa afecte tu operación.

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Referencias

Basado en análisis jurídico, normativa tributaria colombiana y jurisprudencia relevante.

Incluye referencias a leyes nacionales, acuerdos municipales y doctrina especializada.