Webinar Sobre FATCA y CRS del 29 de Mayo: Resumen y Claves de Cumplimiento
- nba Asesores S.A.S
- hace 2 días
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Informe Ejecutivo
NBA Asesores S.A.S. presenta el resumen del webinar realizado el 29 de mayo de 2026, en el cual se abordaron los principales aspectos relacionados con FATCA y CRS, dos mecanismos de intercambio automático de información financiera con fines tributarios internacionales.
Durante el espacio se explicaron los fundamentos de ambas obligaciones, las entidades que deben revisar su deber de reporte, la importancia de identificar la residencia fiscal de asociados o clientes, el papel de la autocertificación y los principales retos operativos relacionados con la generación del archivo XML exigido por la DIAN.
El mensaje central del webinar fue claro: el cumplimiento de FATCA y CRS no se limita a presentar un reporte. La verdadera protección para las entidades está en realizar una debida diligencia adecuada, documentada y verificable, que permita soportar las decisiones tomadas frente a cuentas reportables y no reportables.
Consulta la Presentación del Webinar
Para complementar este resumen y revisar el material socializado durante el webinar, puedes acceder a la presentación haciendo clic en el siguiente enlace:
Informe Técnico
Contexto General del Webinar
El webinar tuvo como propósito orientar a entidades del sector solidario, cooperativas, fondos de empleados y demás organizaciones obligadas sobre el alcance práctico de FATCA y CRS.
La sesión se centró en explicar, de manera clara y aplicada, qué deben hacer las entidades para prepararse frente a estas obligaciones, cómo identificar posibles casos reportables y qué soportes deben conservar ante eventuales requerimientos de la DIAN.
También se resaltó que estos reportes hacen parte de una tendencia internacional de mayor transparencia fiscal, mediante la cual las administraciones tributarias intercambian información financiera para prevenir la evasión y mejorar los controles fiscales.
Qué Se Explicó sobre FATCA
Durante el webinar se indicó que FATCA, por sus siglas en inglés Foreign Account Tax Compliance Act, es una ley estadounidense expedida en 2010.
Su finalidad es identificar y reportar información financiera de ciudadanos o residentes fiscales de Estados Unidos que tengan cuentas en el exterior.
En Colombia, esta obligación fue adoptada mediante la Resolución 60 de 2015, y la DIAN actúa como entidad receptora de la información que deben reportar las instituciones financieras colombianas obligadas.
En términos prácticos, FATCA exige que las entidades revisen si dentro de sus asociados, clientes o titulares de cuentas existen personas con indicios de residencia fiscal en Estados Unidos, como ocurre, por ejemplo, con quienes tienen Green Card o vínculos fiscales con ese país.
Qué Se Explicó sobre CRS
También se abordó el alcance de CRS, conocido como el Common Reporting Standard o Estándar Común de Reporte.
A diferencia de FATCA, que se enfoca en Estados Unidos, CRS tiene un alcance multilateral y está vinculado con los países que hacen parte del intercambio automático de información promovido por la OCDE.
En Colombia, CRS fue implementado mediante la Resolución 78 de 2020.
Durante la sesión se explicó que CRS obliga a identificar personas con residencia fiscal en jurisdicciones extranjeras reportables, con el fin de que la información financiera correspondiente sea transmitida por la DIAN a las autoridades fiscales del país respectivo.
Entidades Que Deben Revisar Su Obligación de Reporte
Uno de los puntos importantes del webinar fue aclarar que estas obligaciones no aplican únicamente a bancos.
También pueden involucrar a entidades como:
Cooperativas financieras.
Cooperativas de ahorro y crédito.
Cooperativas multiactivas con actividad financiera.
Fondos de empleados.
Entidades de depósito.
Fiduciarias.
Fondos de inversión.
Aseguradoras.
Se explicó que el sector solidario no debe asumir que está excluido automáticamente. Si una entidad capta, administra o custodia recursos de terceros, debe revisar cuidadosamente si se encuentra dentro del alcance de FATCA y CRS.
Este análisis es especialmente relevante porque la DIAN puede requerir soportes y explicaciones sobre la forma en que la entidad evaluó su obligación.
Información Que Debe Ser Analizada y Reportada
Durante el webinar se indicó que, cuando exista una cuenta reportable, la entidad debe contar con información suficiente del titular.
Entre los datos mencionados se encuentran:
Nombre del titular.
Dirección.
País o jurisdicción de residencia fiscal.
Número de identificación fiscal extranjero, conocido como TIN.
Saldos de cuentas.
Rendimientos.
Intereses.
Dividendos.
Beneficiarios finales o controladores, cuando aplique.
Un punto relevante fue que la obligación no depende necesariamente de que existan montos altos. Si la cuenta cumple las condiciones para ser reportable, debe ser gestionada conforme a la norma, independientemente de su valor.
La Debida Diligencia Fue el Tema Central
Uno de los mensajes más importantes del webinar fue que la debida diligencia es incluso más importante que la simple presentación técnica del archivo.
La debida diligencia permite identificar, clasificar y documentar si una cuenta debe ser reportada o no.
Durante la sesión se explicó que este proceso debe incluir:
Revisión de la información de asociados o clientes.
Identificación de indicios de residencia fiscal en el exterior.
Solicitud de autocertificación cuando existan señales relevantes.
Validación del TIN extranjero, cuando aplique.
Clasificación de cuentas como reportables o no reportables.
Conservación de soportes documentales.
La recomendación principal fue no esperar hasta la fecha de vencimiento para organizar la información. El cumplimiento debe construirse durante el año, con procesos internos claros y responsables definidos.
La Autocertificación Como Soporte Clave
En el webinar se hizo especial énfasis en la autocertificación.
Este documento permite que la persona declare su residencia fiscal, informe si tiene obligaciones tributarias en otra jurisdicción y suministre datos relevantes para el análisis FATCA o CRS.
Se aclaró que la autocertificación no debe confundirse con una simple actualización de datos. Aunque puede integrarse dentro de un mismo formulario, debe estar claramente identificada como una sección independiente y contener la información necesaria para efectos de residencia fiscal.
También se destacó que este documento es uno de los principales soportes de defensa ante un eventual requerimiento de la DIAN.
Residencia Fiscal y Diferencia con Nacionalidad
Otro tema abordado fue la diferencia entre residencia fiscal y nacionalidad.
Durante la sesión se explicó que una persona puede ser colombiana y tener residencia fiscal en otro país, o vivir fuera de Colombia sin que necesariamente todos los casos deban tratarse de la misma manera.
La residencia fiscal puede depender de factores como:
Permanencia por más de 183 días en una jurisdicción.
Centro de intereses económicos.
Centro de intereses vitales o familiares.
Obligaciones fiscales frente a otro país.
Por esta razón, cada caso debe analizarse con base en la información disponible y los soportes entregados por el asociado o cliente.
Casos Prácticos Comentados Durante el Webinar
En la sesión también se revisaron inquietudes prácticas relacionadas con situaciones frecuentes.
Se explicó, por ejemplo, que una persona con Green Card puede generar indicios relevantes para FATCA y debe ser analizada con especial cuidado.
También se comentó que, si una persona vive en el exterior pero manifiesta mediante autocertificación que no es residente fiscal en otro país, la entidad debe conservar ese soporte como evidencia de su análisis.
En los casos de asociados que viven fuera de Colombia, tienen bienes en Colombia o presentan declaraciones tributarias en el país, se resaltó que lo determinante no es únicamente la existencia de esos vínculos, sino la residencia fiscal frente a FATCA y CRS.
La conclusión práctica fue que no todos los casos se resuelven de forma automática. La entidad debe aplicar su procedimiento de debida diligencia, documentar la revisión y conservar los soportes.
Fechas y Plazos Comentados
Durante el webinar se recordaron los vencimientos generales de estas obligaciones.
Para CRS, se indicó que el reporte debe presentarse a más tardar el primer día hábil de junio de cada año, de acuerdo con la Resolución 78 de 2020.
Para FATCA, se explicó que los vencimientos se manejan de manera escalonada según los últimos dígitos del NIT, conforme a la Resolución 60 de 2015, con fechas ubicadas en agosto.
La recomendación fue incorporar estos plazos en los cronogramas internos de cada entidad, evitando que la revisión documental y tecnológica se realice de forma tardía.
Reto Tecnológico del Archivo XML
Uno de los temas prácticos que generó mayor interés fue la generación del archivo XML requerido para el reporte ante la DIAN.
Se explicó que la DIAN no entrega un prevalidador estándar para este reporte, por lo que cada entidad debe definir internamente cómo organizar, estructurar y cargar la información.
Durante el webinar se recomendó dividir responsabilidades entre diferentes áreas:
El área encargada de la debida diligencia debe identificar y documentar las cuentas.
El área contable debe consolidar la información financiera.
El área de sistemas debe apoyar la generación del archivo XML.
La administración debe coordinar tiempos, responsables y controles.
Este punto evidencia que el cumplimiento FATCA y CRS no es únicamente tributario. También requiere coordinación operativa, tecnológica y documental.
Riesgos Comentados Durante la Sesión
El webinar también abordó los riesgos derivados de no cumplir adecuadamente estas obligaciones.
Entre los principales riesgos se mencionaron:
Requerimientos formales de la DIAN.
Sanciones asociadas al artículo 651 del Estatuto Tributario.
Riesgo reputacional.
Falta de soportes frente a cuentas no reportadas.
Errores en la clasificación de asociados o clientes.
Dificultades para generar oportunamente el archivo XML.
La recomendación fue fortalecer la trazabilidad del proceso. No basta con afirmar que una cuenta no era reportable; la entidad debe poder demostrar cómo llegó a esa conclusión.
Recomendaciones Finales del Webinar
Como cierre, se insistió en la necesidad de que las entidades avancen en la implementación de controles internos frente a FATCA y CRS.
Las principales recomendaciones fueron:
Revisar si la entidad está obligada a cumplir con FATCA o CRS.
Identificar posibles indicios de residencia fiscal en el exterior.
Actualizar bases de datos de asociados o clientes.
Implementar formatos adecuados de autocertificación.
Conservar soportes documentales.
Definir responsables internos del proceso.
Preparar con anticipación la información financiera.
Revisar la capacidad tecnológica para generar el archivo XML.
Incluir los vencimientos en el calendario tributario y operativo de la entidad.
Desde NBA Asesores S.A.S. se resaltó que estas obligaciones deben manejarse de forma preventiva, organizada y documentada.
Conclusión
El webinar sobre FATCA y CRS permitió aclarar que estas obligaciones no deben verse únicamente como un reporte ante la DIAN, sino como un proceso integral de identificación, análisis, documentación y cumplimiento.
El punto más importante fue la debida diligencia. Las entidades deben conocer la residencia fiscal de sus asociados o clientes, solicitar autocertificaciones cuando corresponda, clasificar adecuadamente las cuentas y conservar evidencia suficiente de cada decisión.
NBA Asesores S.A.S. continuará acompañando a las entidades en la interpretación y aplicación práctica de estas obligaciones, con el propósito de facilitar una gestión tributaria responsable, preventiva y alineada con los requerimientos regulatorios.
Cordialmente,
NBA Asesores S.A.S.
Somos compañía para tu compañía.
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