¿Quién es Agente de Retención del IVA en Colombia?

CIRCULAR INFORMATIVA – NBA ASESORES S.A.S.

Conoce quiénes deben practicar la retención del IVA según la normatividad vigente.

En el sistema tributario colombiano, la retención en la fuente del Impuesto sobre las Ventas (IVA) tiene como propósito asegurar el recaudo oportuno del impuesto y evitar la evasión. De acuerdo con el Artículo 437-2 del Estatuto Tributario, los agentes de retención del IVA son aquellas personas naturales o jurídicas responsables de retener una parte o la totalidad del IVA generado en las operaciones de compra de bienes o prestación de servicios gravados.

¿Quiénes son agentes de retención del IVA?

Según el Estatuto Tributario y el Decreto 1625 de 2016, son agentes de retención del IVA los siguientes:

1. Entidades del Estado: Todas las entidades públicas (ministerios, alcaldías, gobernaciones, universidades, etc.) deben retener el 100 % del IVA causado en sus compras o contrataciones de bienes y servicios gravados.

2. Grandes contribuyentes designados por la DIAN: Las empresas incluidas en el listado oficial de grandes contribuyentes deben retener el 50 % del IVA generado en las operaciones gravadas.Fundamento: Art. 437-2 num. 4 E.T. y Art. 1.3.2.1.14 DUT.

3. Responsables del régimen común: Cuando un responsable del régimen común contrata bienes o servicios gravados con otro responsable del mismo régimen, debe retener el 15 % del IVA causado.Fundamento: Art. 437-2 num. 1 E.T. y Art. 1.3.2.1.12 DUT.

4. Usuarios de servicios prestados desde el exterior: Si una empresa o persona en Colombia contrata un servicio gravado con IVA con un proveedor extranjero, debe retener y declarar el IVA correspondiente.Fundamento: Art. 420 lit. c) y 437-2 num. 3 E.T.

5. Otros agentes designados por la DIAN: La DIAN puede autorizar, mediante resolución, a otras personas naturales o jurídicas para actuar como agentes retenedores de IVA.

   
   

   Fundamento: Resolución DIAN 000051 de 2019 y Art. 1.3.2.1.15 DUT.

   
   

¿Qué significa ser agente retenedor del IVA?

Ser agente retenedor implica responsabilidad directa frente a la DIAN:

• Practicar la retención del IVA al proveedor.

• Declarar y pagar mensualmente las sumas retenidas mediante el formulario 350.

• Expedir el certificado de retención al proveedor retenido.

• Mantener soportes contables y comprobantes de pago actualizados.

  
  

Base normativa principal

• Estatuto Tributario: Artículos 437, 437-1, 437-2 y 437-4.

• Decreto 1625 de 2016: Artículos 1.3.2.1.11 a 1.3.2.1.18.

• Resolución DIAN 000051 de 2019: Requisitos, designación y retiro de agentes retenedores de IVA.

• Resolución DIAN 000114 de 2020: Responsabilidades del RUT (obligación 09 – Agente de retención del IVA).

  
  

Recomendación NBA Asesores

Si tu empresa realiza operaciones frecuentes de compra o contratación de servicios gravados, es fundamental verificar en el RUT si tienes activa la obligación 09 – “Agente de retención del IVA”.

Cumplir correctamente con esta responsabilidad evita sanciones, optimiza el flujo tributario y fortalece la gestión fiscal de la organización.

NBA ASESORES S.A.S.

Somos compañía para tu compañía